Calculatrice de droits de donation 2026

Vous souhaitez transmettre de l’argent ou un bien a vos proches sans mauvaise surprise fiscale ? Estimez en quelques secondes les droits de donation a regler en 2026 grace a la calculatrice ci-dessous, puis decouvrez les abattements et le bareme en vigueur.

Qu'est-ce qu'une donation et comment sont calcules les droits ?

Une donation est un acte par lequel une personne, le donateur, transmet de son vivant et de maniere irrevocable un bien ou une somme d'argent a une autre personne, le donataire. Contrairement a la succession qui intervient au deces, la donation permet d'organiser la transmission de son patrimoine en anticipant la fiscalite. Les droits de donation sont l'impot que l'administration fiscale percoit sur cette transmission. Leur montant depend de trois elements : le lien de parente entre le donateur et le beneficiaire, la valeur du bien transmis et les abattements applicables. Plus le lien de parente est etroit, plus l'abattement est eleve et plus le bareme d'imposition est avantageux. Le calcul s'effectue en deux temps : on retranche d'abord l'abattement de la valeur donnee pour obtenir la part taxable, puis on applique a cette part le bareme progressif ou le taux fixe correspondant au lien de parente.

Les abattements applicables en 2026

L'abattement est la fraction de la donation qui echappe totalement a l'impot. Il se renouvelle tous les quinze ans : une fois cette periode ecoulee, un nouveau don peut beneficier d'un abattement complet. Ces montants sont restes stables et sont geles jusqu'au 31 decembre 2028. Un point essentiel : l'abattement s'apprecie par donateur et par donataire. Un couple de parents peut donc transmettre jusqu'a 200 000 euros a chacun de ses enfants tous les quinze ans en franchise totale de droits, soit 100 000 euros versus par chaque parent. Le tableau suivant recapitule les abattements en vigueur en 2026 selon le lien de parente.

Lien de parente avec le donateur	Abattement 2026
Enfant (ligne directe)	100 000 euros
Petit-enfant	31 865 euros
Arriere-petit-enfant	5 310 euros
Epoux ou partenaire de PACS	80 724 euros
Frere ou soeur	15 932 euros
Neveu ou niece	7 967 euros
Personne en situation de handicap (cumulable)	159 325 euros

A ces abattements s'ajoute un dispositif specifique : le don familial de somme d'argent prevu par l'article 790 G du Code general des impots. Il permet de donner jusqu'a 31 865 euros en numeraire (cheque, virement ou especes) en complete exoneration, a condition que le donateur ait moins de 80 ans au jour du don et que le beneficiaire soit majeur. Cet abattement se cumule avec l'abattement classique de 100 000 euros : un parent de moins de 80 ans peut ainsi transmettre 131 865 euros a un enfant majeur sans aucun droit. Attention, depuis le 1er janvier 2026, ce don familial doit obligatoirement etre declare en ligne dans le mois qui suit le versement pour ouvrir droit a l'exoneration.

Le bareme des droits de donation 2026

Une fois l'abattement deduit, la part taxable est soumise a un bareme qui varie selon le lien de parente. En ligne directe (entre parents et enfants) et pour les petits-enfants, le bareme est progressif et s'echelonne de 5 % a 45 %, par tranches. Ce bareme est inchange depuis 2011. Le calcul fonctionne comme celui de l'impot sur le revenu : chaque tranche n'est taxee qu'a son propre taux, et non la totalite de la somme au taux le plus eleve. Le tableau ci-dessous detaille les tranches applicables en ligne directe.

Part taxable apres abattement (ligne directe)	Taux d'imposition
Jusqu'a 8 072 euros	5 %
De 8 072 a 12 109 euros	10 %
De 12 109 a 15 932 euros	15 %
De 15 932 a 552 324 euros	20 %
De 552 324 a 902 838 euros	30 %
De 902 838 a 1 805 677 euros	40 %
Au-dela de 1 805 677 euros	45 %

Pour les autres liens de parente, le bareme differe sensiblement et devient nettement moins favorable. Entre epoux ou partenaires de PACS, un bareme progressif proche de celui de la ligne directe s'applique. Entre freres et soeurs, deux taux seulement existent. Pour les neveux et nieces ainsi que pour les parents jusqu'au quatrieme degre, un taux unique de 55 % s'applique sur la part taxable. Enfin, entre personnes non parentes ou parentes au-dela du quatrieme degre, le taux grimpe a 60 %. Le tableau suivant resume ces situations.

Lien de parente	Taux applicable sur la part taxable
Entre epoux ou partenaires de PACS	De 5 % a 45 % (bareme progressif)
Entre freres et soeurs (jusqu'a 24 430 euros)	35 %
Entre freres et soeurs (au-dela de 24 430 euros)	45 %
Neveux, nieces et parents jusqu'au 4e degre	55 %
Non parents ou parents au-dela du 4e degre	60 %

Comment reduire legalement les droits de donation ?

Plusieurs strategies parfaitement legales permettent d'alleger, voire d'annuler, la facture fiscale d'une transmission. Elles reposent principalement sur l'anticipation et sur le bon usage des abattements renouvelables.

• Donner regulierement tous les quinze ans pour profiter plusieurs fois du meme abattement et lisser la transmission dans le temps.
• Cumuler l'abattement classique de 100 000 euros avec le don familial de somme d'argent de 31 865 euros lorsque le donateur a moins de 80 ans.
• Recourir au demembrement de propriete : donner la nue-propriete d'un bien tout en conservant l'usufruit reduit fortement la base taxable, car seule la valeur de la nue-propriete est imposee.
• Privilegier la donation-partage, qui fige la valeur des biens au jour de la donation et evite les conflits ulterieurs entre heritiers.
• Repartir les dons entre les deux parents et entre plusieurs beneficiaires pour multiplier les abattements disponibles.

Exemple de calcul concret

Prenons le cas d'un pere de 60 ans qui souhaite donner 200 000 euros a sa fille majeure. Il commence par utiliser l'abattement en ligne directe de 100 000 euros et le don familial de somme d'argent de 31 865 euros, soit 131 865 euros transmis en franchise totale. La part taxable s'eleve alors a 68 135 euros. En appliquant le bareme progressif, les premieres tranches (5 %, 10 %, 15 %) couvrent les 15 932 premiers euros pour environ 1 806 euros de droits, puis le solde de 52 203 euros est taxe a 20 %, soit 10 441 euros. Le total des droits avoisine 12 247 euros. En comparaison, la meme somme donnee a un neveu, abattement de 7 967 euros deduit, serait taxee a 55 % sur 192 033 euros, soit plus de 105 000 euros de droits. L'ecart illustre a quel point le lien de parente pese sur la fiscalite de la transmission. Pour aller plus loin, vous pouvez aussi consulter notre calculatrice de droits de succession 2026 afin de comparer donation et heritage, notre simulateur d'IFI 2026 si votre patrimoine immobilier est important, ou notre simulateur de plus-value immobiliere en cas de cession d'un bien.

Questions frequentes

Tous les combien peut-on donner sans payer d'impot ?

L'abattement se renouvelle tous les quinze ans. Une fois ce delai ecoule depuis la derniere donation enregistree, vous retrouvez la totalite de l'abattement (100 000 euros en ligne directe) et pouvez transmettre a nouveau en franchise de droits.

Le don familial de 31 865 euros est-il cumulable avec l'abattement de 100 000 euros ?

Oui. Le don familial de somme d'argent prevu par l'article 790 G s'ajoute a l'abattement classique. Un parent de moins de 80 ans peut donc transmettre jusqu'a 131 865 euros a un enfant majeur sans aucun droit a payer.

Qui paie les droits de donation ?

En principe, les droits sont dus par le donataire, c'est-a-dire celui qui recoit. Toutefois, le donateur peut choisir de les regler lui-meme : ce paiement n'est pas considere comme un supplement de donation et n'est donc pas taxe, ce qui constitue un avantage supplementaire.

Faut-il declarer une donation ?

Oui, toute donation doit etre declaree a l'administration fiscale. Les donations devant notaire le sont automatiquement. Pour un don manuel, le beneficiaire doit le declarer, et depuis le 1er janvier 2026 le don familial de somme d'argent se declare obligatoirement en ligne dans le mois suivant le versement.

La calculatrice remplace-t-elle l'avis d'un notaire ?

Non. Cet outil fournit une estimation fiable basee sur le bareme et les abattements 2026, mais il ne prend pas en compte toutes les situations particulieres (donations anterieures, demembrement, biens professionnels). Pour une transmission importante, l'accompagnement d'un notaire reste indispensable.