Simulateur de PER 2026 : plafond de déduction et économie d’impôt

Verser sur un plan d’épargne retraite permet de déduire ces sommes de votre revenu imposable, mais l’avantage dépend entièrement de votre tranche. Estimez votre plafond et votre gain réel avec le simulateur ci-dessous.

Comment le PER réduit concrètement votre impôt

Le plan d'épargne retraite (PER) créé par la loi PACTE repose sur un mécanisme simple : les versements volontaires que vous effectuez sont déduits de votre revenu net global, dans la limite d'un plafond annuel. Cette déduction n'est pas une réduction d'impôt à taux fixe comme le crédit d'impôt pour emploi à domicile : elle diminue l'assiette sur laquelle le barème progressif s'applique. L'économie réalisée correspond donc à votre tranche marginale d'imposition (TMI) multipliée par le montant déduit. Un foyer imposé à 30 % qui verse 5 000 euros économise 1 500 euros d'impôt, quand un foyer à 11 % n'économise que 550 euros pour le même effort. C'est la raison pour laquelle le PER est un outil très efficace au-delà de 30 % de TMI, et beaucoup moins pertinent pour un contribuable non imposable, qui a alors intérêt à opter pour la non-déductibilité des versements afin d'alléger la fiscalité à la sortie.

La déduction s'impute sur les revenus de l'année du versement. Un versement effectué en décembre 2026 réduit donc l'impôt payé en 2027 sur les revenus 2026. Le gain n'est pas immédiat sur le prélèvement à la source, sauf si vous demandez une modulation de votre taux : la régularisation intervient au moment de la déclaration. Les sommes versées restent bloquées jusqu'à la retraite, avec quelques exceptions détaillées plus bas. C'est un placement à horizon long, dont la performance dépend aussi des supports choisis à l'intérieur du plan, fonds en euros ou unités de compte.

Le plafond de déduction 2026 : les trois formules

Le plafond, appelé « disponible fiscal », figure sur la dernière page de votre avis d'imposition. Il ne se calcule pas de la même façon selon votre statut. Pour un salarié ou un fonctionnaire, il correspond à 10 % des revenus professionnels de l'année précédant le versement, retenus après l'abattement de 10 % pour frais professionnels, avec un plancher égal à 10 % du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) de cette même année et un maximum égal à huit fois ce PASS multiplié par 10 %. Pour les versements réalisés en 2026, la référence est donc le PASS 2025 fixé à 47 100 euros : le plancher s'établit à 4 710 euros et le plafond maximal à 37 680 euros.

Les travailleurs non salariés relèvent de l'article 154 bis du Code général des impôts, nettement plus favorable. Leur disponible se calcule sur le bénéfice imposable de l'année en cours : 10 % de ce bénéfice retenu dans la limite de huit PASS, auxquels s'ajoutent 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre un et huit PASS. Avec un PASS 2026 porté à 48 060 euros, le plafond TNS atteint au maximum 88 911 euros, soit plus du double de celui d'un salarié. Enfin, une personne sans revenu professionnel — retraité, étudiant, demandeur d'emploi, ou enfant mineur rattaché au foyer — bénéficie du plancher forfaitaire de 4 710 euros.

Statut	Formule applicable	Plancher	Plafond maximal
Salarié, fonctionnaire	10 % des revenus pro. N-1 (nets de 10 %)	4 710 €	37 680 €
Travailleur non salarié	10 % du bénéfice + 15 % de la part entre 1 et 8 PASS	4 806 €	88 911 €
Sans revenu professionnel	Forfait égal à 10 % du PASS	4 710 €	4 710 €

Quelle économie selon votre tranche marginale

Pour savoir ce que vous rapporte réellement un versement, il faut d'abord identifier votre TMI, c'est-à-dire le taux appliqué à la dernière fraction de votre revenu imposable par part. Le barème appliqué en 2026 aux revenus 2025 a été revalorisé de 0,9 % pour tenir compte de l'inflation. Attention : les seuils s'apprécient par part de quotient familial, et non sur le revenu brut du foyer. Un couple marié avec deux enfants dispose de trois parts, ce qui abaisse mécaniquement la tranche atteinte. Si votre revenu se situe juste au-dessus d'un seuil, un versement PER peut vous faire redescendre dans la tranche inférieure et produire une économie moyenne intermédiaire entre deux taux : le simulateur retient une TMI unique, ce qui reste une bonne approximation pour des versements modérés.

Revenu imposable par part	Taux	Économie pour 5 000 € versés	Coût réel
Jusqu'à 11 600 €	0 %	0 €	5 000 €
De 11 601 à 29 579 €	11 %	550 €	4 450 €
De 29 580 à 84 577 €	30 %	1 500 €	3 500 €
De 84 578 à 181 917 €	41 %	2 050 €	2 950 €
Au-delà de 181 917 €	45 %	2 250 €	2 750 €

Reports, mutualisation et cas particuliers

Le plafond non consommé n'est pas perdu. Il se reporte sur les années suivantes, et la durée de ce report a été allongée de trois à cinq ans à compter du 1er janvier 2026. Un contribuable qui n'a rien versé depuis plusieurs années peut donc cumuler un disponible très supérieur à son plafond annuel, ce qui est particulièrement utile lors d'une année exceptionnelle : prime importante, plus-value professionnelle, revenus fonciers inhabituels. L'administration impute toujours en priorité le plafond de l'année en cours, puis les reliquats les plus anciens.

• Mutualisation entre conjoints : les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune peuvent additionner leurs deux plafonds en cochant la case dédiée de la déclaration.
• Épargne salariale : l'abondement de l'employeur et les versements issus d'un PERCO ou d'un PER d'entreprise viennent réduire votre disponible fiscal de l'année suivante.
• Déblocages anticipés : achat de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint, expiration des droits au chômage, surendettement, cessation d'activité non salariée après liquidation judiciaire.
• Option de non-déduction : un contribuable non imposable a intérêt à renoncer à la déduction, ce qui exonère le capital correspondant lors de la sortie.
• Transferts : un ancien PERP, Madelin ou article 83 peut être transféré vers un PER, les frais étant plafonnés à 1 % si le contrat a moins de cinq ans.

Ce que vous paierez à la sortie

L'avantage fiscal à l'entrée n'est pas un cadeau définitif : c'est un report d'imposition. Si les versements ont été déduits, le capital retiré à la retraite est imposé au barème progressif dans la catégorie des pensions, sans abattement de 10 %, tandis que les gains subissent le prélèvement forfaitaire unique de 30 %. En cas de sortie en rente, celle-ci est imposée selon le régime des rentes viagères à titre gratuit. Le gain net dépend donc de l'écart entre votre TMI pendant la vie active et celle que vous aurez une fois retraité : passer de 41 % à 30 % rend l'opération nettement gagnante, alors qu'un contribuable qui reste dans la même tranche ne profite essentiellement que de l'effet de trésorerie et de la capitalisation sur les sommes non versées au fisc. Le cas du déblocage pour résidence principale mérite attention, car il déclenche la même imposition sur le capital, souvent à un moment où les revenus sont élevés.

Pour affiner votre stratégie, comparez le résultat obtenu ici avec votre imposition globale grâce au simulateur d'impôt sur le revenu 2026, vérifiez l'effet de la déduction sur votre taux de prélèvement à la source, et mettez l'opération en regard de la fiscalité d'un placement classique avec la calculatrice de flat tax (PFU).

Questions fréquentes

Où trouver mon plafond épargne retraite exact ?

Il figure sur la dernière page de votre avis d'imposition, dans l'encadré « Plafond épargne retraite », avec le détail des reliquats des années précédentes et, le cas échéant, le plafond de votre conjoint. C'est ce montant, et non l'estimation d'un simulateur, qui fait foi auprès de l'administration.

Que se passe-t-il si je verse plus que mon plafond ?

Le versement reste possible, mais l'excédent n'est pas déductible et ne procure aucune économie d'impôt. Cette part non déduite sera toutefois exonérée d'impôt sur le revenu lors de la sortie en capital, à condition de le signaler à votre gestionnaire au moment du versement.

Le PER est-il intéressant si je suis dans la tranche à 11 % ?

L'économie est faible et le capital sera imposé à la sortie, potentiellement au même taux. Dans cette situation, une assurance-vie ou un PEA offre généralement plus de souplesse, sauf si vous anticipez une hausse durable de vos revenus qui rendra la déduction plus avantageuse.

Jusqu'à quelle date verser pour l'impôt de l'année ?

Le versement doit être encaissé par l'assureur avant le 31 décembre. Compte tenu des délais de traitement bancaire, il est prudent de s'y prendre au plus tard mi-décembre, surtout pour les versements par virement ou par chèque.

Le plafond de niches fiscales de 10 000 € s'applique-t-il ?

Non. La déduction PER est une charge déductible du revenu global, et non une réduction ou un crédit d'impôt : elle échappe au plafonnement global des avantages fiscaux. C'est l'un de ses principaux atouts pour les contribuables fortement imposés.

Puis-je déduire les versements faits sur le PER de mon enfant ?

Un enfant mineur rattaché au foyer fiscal dispose de son propre plafond forfaitaire de 4 710 euros, imputable sur le revenu global du foyer. Depuis 2024, l'ouverture d'un PER pour un mineur n'est toutefois plus possible, seuls les plans existants continuent de fonctionner.